Publicado en: Esprint Investigación

Fecha de Publicación: 2025-08-28

Volumen: 4

Número: 2

Año: 2025

DOI URL: https://doi.org/10.61347/ei.v4i2.164

Autores:

• Melissa Maricela Rodríguez Quintana. https://orcid.org/0009-0007-8014-0482
• Pedro Lucas Larrea-Cuadrado. https://orcid.org/0009-0001-3473-7575

Palabras clave: Activos improductivos; análisis financiero; cobertura patrimonial; cooperativas de ahorro y crédito; economía popular y solidaria; Ecuador

Resumen

Las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 3 en Ecuador enfrentan una creciente acumulación de activos improductivos que puede comprometer su sostenibilidad financiera y limitar su capacidad para mantener una cobertura patrimonial adecuada. Este estudio tiene como objetivo analizar el efecto de los activos improductivos sobre la cobertura patrimonial de las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 3 durante los años 2023 y 2024. Para ello, se empleó un enfoque cuantitativo, con un diseño no experimental, correlacional y longitudinal. Se incluyeron todas las cooperativas correspondientes al segmento con registros financieros mensuales extraídos del portal estadístico de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS). Se realizó limpieza e imputación de datos, verificación del supuesto de normalidad mediante la prueba de Shapiro-Wilk, y análisis de correlación utilizando el coeficiente de Spearman. Los resultados mostraron una correlación negativa alta y estadísticamente significativa entre los activos improductivos y la cobertura patrimonial tanto en 2023 (ρ = –0,820; p = 0,000) como en 2024 (ρ = –0,793; p = 0,000). Además, a nivel individual, cerca del 90 % de las cooperativas presentaron correlaciones negativas significativas. Estos hallazgos evidencian que la acumulación de activos improductivos representa un factor de riesgo estructural que debilita la base patrimonial del sector cooperativo. Se concluye que es necesario implementar acciones correctivas como el fortalecimiento de la gestión de riesgo, la mejora en las políticas de crédito y la constitución de provisiones patrimoniales preventivas para asegurar la sostenibilidad de las instituciones en este segmento.

Abstract

Segment 3 savings and credit cooperatives in Ecuador face a growing accumulation of non-performing assets, which may compromise their financial sustainability and limit their ability to maintain adequate capital coverage. This study aims to analyze the effect of non-performing assets on the capital coverage of segment 3 savings and credit cooperatives during 2023 and 2024. A quantitative approach was employed, using a non-experimental, correlational, and longitudinal design. All cooperatives in the segment with monthly financial records obtained from the statistical portal of the Superintendence of Popular and Solidarity Economy (SEPS) were included. Data cleaning and imputation were carried out, the normality assumption was tested using the Shapiro-Wilk test, and correlations were analyzed using Spearman’s coefficient. The results showed a high negative correlation, statistically significant, between non-performing assets and capital coverage in both 2023 (ρ = –0.820; p = 0.000) and 2024 (ρ = –0.793; p = 0.000). At the individual level, approximately 90 % of cooperatives presented significant negative correlations. These findings indicate that the accumulation of non-performing assets represents a structural risk factor that weakens the capital base of the cooperative sector. It is concluded that corrective actions, such as strengthening risk management, improving credit policies, and establishing preventive capital provisions, are necessary to ensure the sustainability of institutions in this segment.